Как рассчитать материальную выгоду по займу

1. Понятие материальной выгоды по займу

Материальная выгода рассчитывается в следующих случаях:

• Процентная ставка по займу ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ (для рублевых займов)
• Процентная ставка ниже 9% годовых (для валютных займов)
• При беспроцентном займе

2. Формулы расчета материальной выгоды

Для рублевых займов:

Материальная выгода = (Сумма займа × (2/3 ключевой ставки ЦБ - Фактическая ставка) × Количество дней пользования / 365

Для валютных займов:

Материальная выгода = (Сумма займа × (9% - Фактическая ставка) × Количество дней пользования / 365

3. Пример расчета

Расчет:

1. 2/3 ключевой ставки: 7.5% × 2/3 = 5%
2. Разница ставок: 5% - 1% = 4%
3. Материальная выгода: 500 000 × 4% × 90 / 365 = 4 931,51 рубля
4. НДФЛ (35%): 4 931,51 × 35% = 1 726 рублей

4. Когда возникает налогообложение

• При получении займа от организации для физического лица
• При займе между взаимозависимыми лицами
• При экономии на процентах по сравнению с рыночными условиями

Исключения:

• Займы между физическими лицами (не ИП) на сумму до 5 000 рублей
• Ипотечные займы с господдержкой
• Займы на строительство жилья

5. Как уплатить налог с материальной выгоды

1. Организация-кредитор рассчитывает сумму материальной выгоды
2. Удерживает НДФЛ 35% при выплате дохода заемщику
3. Если удержать налог невозможно, организация сообщает в налоговую
4. Физическое лицо обязано самостоятельно декларировать доход

Важные нюансы:

• Расчет ведется на каждую дату выплаты процентов или возврата займа
• Для точного расчета необходимо знать актуальную ключевую ставку ЦБ
• Налоговая база определяется в рублях (для валютных займов - по курсу ЦБ)

Правильный расчет материальной выгоды позволяет избежать проблем с налоговыми органами и правильно исчислить налоговые обязательства.

Запомните, а то забудете