| Налоговая ставка | 6% от суммы доходов (может быть снижена региональными законами) |
| Налоговая база | Все полученные доходы от предпринимательской деятельности |
| Отчетные периоды | Квартал, полугодие, 9 месяцев |
| Налоговый период | Календарный год |
Необходимо суммировать все полученные доходы:
- От реализации товаров/услуг
- Внереализационные доходы
- Авансы от покупателей
Платежи рассчитываются поквартально:
- Суммируются доходы с начала года
- Применяется налоговая ставка
- Вычитаются ранее уплаченные авансовые платежи
| Формула | Налог = (Доходы за год × 6%) - Уплаченные страховые взносы - Авансовые платежи |
| Ограничение | Сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50% за счет взносов |
| Доходы за 1 квартал | 300 000 руб. |
| Авансовый платеж (300 000 × 6%) | 18 000 руб. |
| Доходы за полугодие | 700 000 руб. |
| Авансовый платеж (700 000 × 6% - 18 000) | 24 000 руб. |
- ИП могут уменьшать налог на 100% взносов за себя
- Организации и ИП с работниками - до 50% от суммы налога
- Взносы учитываются в том периоде, когда они были уплачены
| Авансовые платежи | До 25 числа месяца после отчетного периода |
| Годовой налог | До 31 марта (организации) или 30 апреля (ИП) следующего года |
- Неучет авансов от покупателей
- Неправильное применение вычета по страховым взносам
- Несвоевременная уплата авансовых платежей
- Неверное определение даты получения дохода
- Ведите полный учет всех поступлений
- Своевременно уплачивайте страховые взносы
- Используйте бухгалтерские программы для автоматизации расчетов
- Консультируйтесь с налоговыми специалистами при сложных операциях
