Налоговые отчисления с заработной платы включают несколько обязательных платежей, которые работодатель удерживает из дохода сотрудника и перечисляет в бюджет. Рассмотрим структуру этих платежей в соответствии с российским законодательством.
Содержание
Основные налоги и взносы с зарплаты
| Вид платежа | Ставка | Кто платит |
| НДФЛ | 13-15% | Работник |
| Пенсионные взносы (ОПС) | 22% | Работодатель |
| Медицинское страхование (ОМС) | 5.1% | Работодатель |
| Социальное страхование (ОСС) | 2.9% | Работодатель |
1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Основная ставка для резидентов РФ - 13%
- Для нерезидентов - 30%
- Для доходов свыше 5 млн рублей в год - 15%
- Рассчитывается от начисленной зарплаты после вычета налоговых вычетов
2. Страховые взносы работодателя
- Пенсионное страхование (ОПС) - 22% от фонда оплаты труда
- Медицинское страхование (ОМС) - 5.1%
- Социальное страхование (ОСС) - 2.9%
- Взносы на травматизм (от 0.2% до 8.5% в зависимости от класса риска)
Налоговые вычеты по НДФЛ
| Тип вычета | Максимальная сумма | Условия |
| Стандартный (на детей) | 1 400-3 000 руб/мес | На каждого ребенка до 18 лет |
| Социальный | 120 000 руб/год | На лечение, обучение, пенсионные взносы |
| Имущественный | 2 000 000 руб | При покупке жилья |
Как рассчитывается налоговая нагрузка
Пример расчета для зарплаты 100 000 рублей:
- Начисленная зарплата: 100 000 руб
- НДФЛ 13%: 13 000 руб (вычитается из зарплаты)
- На руки работник получает: 87 000 руб
- Работодатель дополнительно платит:
- Пенсионные взносы: 22 000 руб
- Медстрахование: 5 100 руб
- Соцстрахование: 2 900 руб
Особые случаи налогообложения
- Для ИП на УСН - другие ставки страховых взносов
- Для самозанятых - налог 4-6% без страховых взносов
- Для работников в особых экономических зонах могут действовать льготы
Сроки уплаты налогов с зарплаты
- НДФЛ - не позднее следующего дня после выплаты зарплаты
- Страховые взносы - до 15-го числа следующего месяца
- Отчетность по форме 6-НДФЛ - ежеквартально
- Отчетность по страховым взносам - ежеквартально
Ответственность за нарушения
| Нарушение | Штраф |
| Неуплата НДФЛ | 20-40% от суммы |
| Неуплата страховых взносов | 20-40% от суммы |
| Подача недостоверных сведений | 500-1000 руб за каждый документ |
